Чому нам все ще потрібні вказівки щодо оподаткування винагороди за ставку

2 лютого Служба внутрішніх доходів погодилася відшкодувати Джошуа та Джесіці Джарретт близько 3200 доларів США в якості податків, сплачених за винагороди за ставки Tezos (XTZ), отримані в 2019 році. Джарретти подали позов проти IRS у травні 2021 року в Середньому окрузі Теннессі після подання і сплатити податки за 2019 рік.

Філ Гаудіано є співзасновником Polygon Advisory Group, постачальника податкових і бухгалтерських послуг зі штату Вірджинія. Є дипломованим бухгалтером.

Майже миттєво Крипто канали в соціальних мережах радісно вибухнули, прославляючи помилкове переконання, що дохід від ставок більше не підлягає оподаткуванню. Ось основні моменти:

Щоб зрозуміти важливість справи Джарретта та її потенційні наслідки для оподаткування доходу від ставок, давайте розглянемо це питання.

Цей матеріал є частиною податкового тижня CoinDesk

Стейкинг означає процес блокування Крипто для участі в механізмі консенсусу блокчейну, тим самим підтверджуючи транзакції. В обмін на використання монет інвестора для підтвердження цих транзакцій і додавання їх до блокчейну мережа винагороджує власника монет.

На практиці винагороди від ставки, отримані інвестором, зазвичай розглядаються ONE із двох способів:

Немає остаточної позиції IRS, яка б конкретно стосувалася оподаткування винагород за ставки. Скоріше, ми повинні аналізувати дохід від ставки на основі податкових концепцій, завжди дотримуючись загального принципу, наведеного в Повідомленні IRS 2014-21 , що Крипто вважається власністю для цілей оподаткування в США.

У нашій податковій практиці ми давно вважали, що винагорода за ставку визнається доходом після отримання, що вимірюється як справедлива ринкова вартість активу, отриманого як винагорода за ставку. Нижче пояснюється, чому:

Розділ 61 Кодексу внутрішніх доходів визначає валовий дохід. По-перше, ми розглянемо §61(a)(4), де зазначено, що отримані відсотки включаються до валового доходу. Звідси випливає, що якщо ми вважаємо винагороду за ставку де-факто виплатою відсотків, ці винагороди повинні бути включені до валового доходу того, хто заробляє.

Якщо натомість ми розглядатимемо винагороду за ставки як плату за послуги, ми розглянемо §61(a)(1), де говориться, що винагорода за послуги включається до валового доходу. Загалом, компенсація за послуги виплачується готівкою (тобто зарплатою). Однак винагороди за ставки виплачуються в Крипто. Незалежно від того, §83(a) говорить нам, що майно, передане у зв’язку з наданням послуг, має бути включено до доходу за його справедливою ринковою вартістю за вирахуванням будь-якої сплаченої суми.

Читайте також: 4 міфи про податок на Крипто , які вам потрібно знати

Отже, незалежно від того, чи вважаєте ви винагороду за ставки відсотками чи оплатою за надання послуг мережі, винагороди вважаються доходом, коли вони отримані. Окрім додавання суми до сплати IRS, визнання доходу від ставки має два основні атрибути оподаткування, оскільки воно призначає основу для винагороджених монет у розмірі визнаного доходу та починає період утримання для обробки приросту капіталу від продажу монет пізніше.

Юристи Джарреттів стверджували, що винагороду за ставку слід розглядати не як компенсацію чи відсотки, а як нещодавно створені активи, такі як урожай фермера чи картина художника. Незважаючи на те, що цей аргумент зрештою буде вирішено або через суд, або через законодавство, я T вважаю, що цей аргумент є обґрунтованим. Як зауваження, розглядання винагород за ставки як новоствореної власності матиме негативні податкові наслідки в довгостроковій перспективі. Фермери та митці визнають звичайний дохід (не приріст капіталу) від продажу своїх запасів, і обидва підлягають сплаті податків на самозайнятість.

Спроба IRS виплатити Джарреттам відшкодування була розумним кроком. Якби Джарретти погодилися, за вигідну ціну в 3200 доларів США податкове управління ухилилося б від того, щоб питання про те, чи оподатковуються винагороди за ставки, вирішувався окружним судом.

Читайте також: Посібник із оподаткування Крипто у США 2022

Натомість справу буде передано до суду десь навесні 2023 року. Податкове управління США фактично виграло собі час, щоб: а) дочекатися вказівок/законодавства, або б) спіймати іншого платника податків із незатребуваним прибутком від участі та передати справу до податкового суду , де рішення створить федеральний прецедент. Отже, наразі справа Джаррета не змінила способу оподаткування винагороди за ставки в США

Більш важливою проблемою є відсутність офіційних вказівок щодо Крипто в цілому та здатність незначного, дещо легковажного судового процесу викликати такі великі Waves. Соціальні мережі та деякі Крипто веб-сайти вже рясніють публікаціями та статтями про те, що винагороди за ставки не оподатковуються через справу Джаррета. Ці дописи неправильні, але поки ми не матимемо чіткого законодавства, правил і вказівок щодо цих поширених практик Крипто , мало хто зрозуміє, чому.

Крипто T позбавить вас від податків, але з часом може полегшити їх сплату, каже футуролог Ден Джеффріс.

Податкове керівництво відстає від інновацій. Так само й податкове програмне забезпечення. Тим часом помилкових уявлень багато. Якщо не бути обережними, інвестори можуть заплатити більше податків, ніж очікувалося, і їм доведеться розвантажувати Крипто , щоб оплатити рахунок.

Інвестори в MicroStrategy, Tesla, Block і Coinbase повинні враховувати, як різкі коливання цін вплинуть на результати не тільки прямо, але й опосередковано через складні правила податкового обліку.