Налоговое управление США должно прислушаться к этому предупреждению

Эта статья является частью налоговой недели CoinDesk , представленной TaxBit. Билл Хьюз — старший юрисконсульт и директор по вопросам глобального регулирования в Consensys.

Служба внутренних доходов (IRS) может переиграть и, как следствие, нанести вред индустрии программного обеспечения для блокчейнов в США. Она должна изменить курс.

Закон об отчетности брокеров цифровых активов, принятый в 2021 году, является простым и разумным. В Криптo существует множество посредников, которые выполняют транзакции от имени миллионов американских инвесторов в цифровые активы. Как и в контексте традиционных Финансы («TradFi»), для таких предприятий имеет большой смысл информировать не только своих клиентов о том, сколько они должны по налогам, но и IRS, чтобы они могли гарантировать, что люди платят ту сумму, которую они должны. .

Однако предлагаемые правила IRS, которые заполняют все важные пробелы в этом требовании к отчетности, выходят далеко за рамки этого. Все острые юридические детали были предложены 25 августа, а возможность общественности прокомментировать эти предложения заканчивается 13 ноября.

Криптo определенно не упустило эту возможность, учитывая, что было подано более 120 000 комментариев , и эти комментарии показывают, что общественность очень обеспокоена тем, что IRS превысило свои уставные полномочия, расширив применение этого правила на организации, которые Конгресс не намеревался покрывать. Такое перенапряжение чревато возникновением неоправданно обременительных и зачастую недостижимых требований для многих организаций.

IRS следует прислушаться к этим предупреждениям.

В частности, IRS предлагает новую и сложную схему регулирования для разработчиков программного обеспечения, не учитывающую уникальные технические и эксплуатационные особенности технологии блокчейн. Многие, если не большинство из этих сторон, не имеют исторического опыта работы с предложениями, построенными на их основе, или системами поддержки такой отчетности, и им придется создавать программы обеспечения соответствия с нуля.

Разработчикам программного обеспечения, от более крупных игроков, таких как Consensys, до проектов гаражных групп с несколькими инженерами и очень тонким бюджетом, придется радикально пересмотреть свои продукты и бизнес-практику, чтобы привести их в соответствие, если предложенные поправки будут приняты в их нынешнем виде.

Этих опасений можно в значительной степени избежать, если окончательные положения будут отражать недвусмысленное намерение Конгресса просто вырезать и вставить режим налоговой отчетности из традиционных Финансы. Разъясняя, что брокеры цифровых активов для целей налоговой отчетности аналогичны брокерам TradFi, Конгресс не намеревался пересматривать фундаментальную концепцию «брокера».

Спонсор поправки сенатор Роб Портман (республиканец от штата Огайо) фактически пояснил в Сенате , что брокеры продают «от имени кого-то другого», а не просто занимаются вспомогательными услугами. Но предлагаемое правило приведет к такому пересмотру, рассматривая в качестве брокеров не только тех, кто действует непосредственно в качестве дилеров или агентов в сделках с цифровыми активами, но и аморфную категорию «посредников в области цифровых активов», которая охватывает «любое лицо, которое предоставляет вспомогательные услуги с в отношении продажи цифровых активов», когда характер услуги таков, что «лицо обычно знает или может знать личность стороны, которая осуществляет продажу, и характер транзакции, потенциально приводящей к возникновению валовая выручка от продажи».

Конгресс заявил, что брокер «осуществляет» (что означает «осуществляет» или «завершает») транзакцию, но IRS понимает это слово как означающее «находиться в состоянии знать». ONE простить вопрос: существует ли другой словарь английского языка, о котором знает только IRS? Это невозможный шаг, который закон не позволяет сделать агентству.

Это предложение потребует масштабных изменений в ландшафте программного обеспечения для одноранговых блокчейнов в США. Некастодиальным организациям, вероятно, придется стать кастодианами для выполнения обязательств по удержанию налогов, а также предложениям, которые скрупулезно не собирают личную информацию о пользователях своих услуг. Программное обеспечение (практика, к которой, например, MetaMask относится очень серьезно), потребуется для сбора и хранения таких конфиденциальных данных, даже о пользователях за пределами США.

Подобные оперативные воздействия полностью выходят за рамки закона об информационной отчетности, принятого Конгрессом. Налоговое управление США не должно вводить настолько широкие правила, чтобы принимать Политика решения в отношении цифровых активов в областях, выходящих за рамки налоговой сферы.

Налоговое управление США также должно сделать все возможное, чтобы уменьшить нагрузку на отчетность. Поэтому крайне важно, чтобы IRS приняло ту или иную форму «правила нескольких брокеров», которое уменьшает дублирование отчетности, освобождая от ответственности определенных сторон, более косвенно участвующих в транзакции. Однако предлагаемое правило отвергает эту возможность, не признавая огромную неэффективность.

Мы просто не должны мириться с дублирующей отчетностью. Это привело бы к множественным удержаниям по одной транзакции или к тому, что налогоплательщики были бы безнадежно запутаны, получив несколько отчетов получателя платежа, сообщающих об одной и той же транзакции. Цель этого закона об отчетности состоит в том, чтобы облегчить налогоплательщикам расшифровку суммы их долга, а не усложнить его.

Налоговое управление США также будет перегружено, если оно будет завалено многочисленными отчетами по каждой транзакции, особенно потому, что Налоговое управление США может быть не в состоянии определить, когда отчетность дублируется.

Кроме того, следует уделить серьезное внимание исключению цифровых активов за пределы инвестиционного контекста. . Например, как признает сама IRS, многие невзаимозаменяемые токены (NFT) просто предлагают «право собственности или лицензионные права на произведения искусства или спортивные памятные вещи», аналогично физическим сувенирам. Таким образом, IRS следует ограничить требования к отчетности для неинвестиционных NFT, например, требуя отчетности только по транзакциям, происходящим на торговых платформах. В настоящее время каждая продажа или обмен NFT потенциально будет представлять собой транзакцию, подлежащую отчетности, и это правило серьезно затруднит рост новых коммерческих приложений для NFT.

По тем же причинам Налоговое управление США должно также исключить стейблкоины, достоверно привязанные к фиксированной стоимости доллара США, поскольку такие стейблкоины спроектированы так, чтобы иметь постоянную стоимость, и их размещение, как правило, не должно приводить к каким-либо значимым прибылям или убыткам в подавляющем большинстве случаев. случаи. Такое исключение будет отражать практику IRS в других контекстах. В лучшем случае IRS может потребовать отчетность по стейблкоинам в тех случаях, когда ведется явная торговая деятельность вокруг стейблкоинов, например, для того, чтобы зафиксировать прибыль, когда стейблкоин отклоняется от назначенной привязки. Нет веских причин требовать отчетности о стейблкоинах в более широком смысле.

См. также: Как Криптo отреагировала на предложенное IRS брокерское правило.

Налоговое управление США также должно добавить исключение de minimis из отчетности и резервное удержание налога в тех случаях, когда любая прибыль или убыток, скорее всего, будут незначительными и/или для операций на небольшую сумму. Это соответствовало бы намерению Конгресса сосредоточить внимание IRS на транзакциях со значительным потенциалом реализации, помочь уменьшить административное бремя этого нового режима отчетности и поддерживать согласованность с подходом IRS в других областях его правил.

Хорошо известно, что ведомственное регулирование является произвольным и капризным и, следовательно, незаконным, если его соблюдение будет невозможным. А для разработчиков программного обеспечения для блокчейна это правило, как правило, неработоспособно и требует существенных изменений в их операционных моделях.

Мы в Consensys провели некоторые предварительные математические расчеты работы, которую повлечет за собой редизайн наших предложений, систем и бизнес-практик. Результаты, которые, несомненно, являются заниженной оценкой, учитывая, что многие нормативные требования сегодня остаются неизвестными, ошеломляют. Нам понадобятся десятки сотрудников, которые будут работать над этим не месяцами, а годами, тратя как минимум на два порядка больше денег, чем, по оценкам IRS, это будет стоить среднему брокеру цифровых активов. И, несмотря на все эти усилия, существуют требования, удовлетворить которые нам не подвластно.

Но как насчет тех разработчиков, у которых не так много сотрудников и ресурсов? Можно ожидать, что многие, если не большинство, сдадутся под тяжестью этих требований. Это ужасающая мысль в свете собственной оценки IRS, согласно которой 98% новых брокеров по ее правилам будут малыми предприятиями. Это правило было бы похоже на непрекращающийся лесной пожар, который уничтожает все только что проросшие растения, оставляя сожженными только более крупные деревья.

Конгресс принял простое требование по предоставлению информации. IRS не может использовать это требование для влияния, выходящего за рамки налоговой сферы, на то, как предлагается одноранговое программное обеспечение, или для установления Политика в отношении цифровых активов в целом. Но именно это правило и будет делать на практике.

См. также: Предложенное IRS правило о том, что брокеры цифровых активов могут убить американскую Криптo

Несмотря на перебор с первоначальным предложением, я несколько оптимистичен в отношении того, что IRS будет работать над его пересмотром так же тщательно и усердно, как они это делали в течение двух лет, которые потребовались для составления первого проекта. Этот режим будет ONE для инвесторов в цифровые активы в целом и для национального налогового управления, и перед IRS стоит трудная задача, позволяющая надлежащим образом сбалансировать все конкурирующие проблемы. То, что они делают хорошую работу, имеет решающее значение для дальнейшего развития нового технологического рубежа, в исследовании которого США должны играть выдающуюся роль.

Я надеюсь, что эти проблемы будут исправлены и в конечном итоге мы получим работоспособный режим отчетности. Они заслуживают нашего постоянного участия и поддержки.

CoinDesk не делится редакционным контентом или мнениями, содержащимися в пакете, до публикации, а спонсор не подписывает и не поддерживает какие-либо отдельные мнения.