Quais são as implicações fiscais do suposto hack da carteira Binance (ou qualquer exploração Cripto )?

Neste fim de semana, um hacker de Cripto custou muito caro depois de drenar com sucesso US$ 27 milhões em Tether (USDT) de uma carteira de Criptomoeda . A carteira em questão estava supostamente vinculada ao endereço do implementador da exchange Cripto Binance, de acordo com o detetive da rede ZachXBT .

A exploração começou por volta das 16h36 do dia 11 de novembro, com o invasor desconhecido convertendo rapidamente os stablecoins roubados em ether (ETH), que foi então enviado para exchanges de baixa liquidez, mas sem custódia, incluindo FixedFloat e ChangeNow antes de ser convertido em Bitcoin (BTC) , usando a ponte THORChain sem permissão.

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“Eles provavelmente depositarão os fundos em um mixer ou enviarão para um serviço incompleto em seguida”, observou ZachXBT.

É melhor que o invasor tenha acesso a um misturador para lavar esses fundos em breve – porque cada etapa do caminho, pelo menos sob a lei dos EUA, é uma transação tributável.

Hacks como esse acontecem o tempo todo em Cripto e provavelmente só estão sendo discutidos por causa da suposta vítima: a maior exchange do mundo, Binance. A soma insignificante, US$ 27 milhões, pode ser parte da engenhosidade do hacker, que parece inteligente ou experiente o suficiente para saber que se ele tivesse mantido os fundos roubados em USDT, o cache provavelmente teria sido congelado pelo emissor da moeda estável, Tether.

A especulação, na melhor das hipóteses, suposições informadas neste momento, diz que alguém que tem ou teve conhecimento interno das operações da Binance pode estar por trás do ataque. Como outros apontaram, manter milhões e milhões em uma carteira HOT (uma carteira com conexão ativa à Internet) é causar problemas.

De acordo com dados da rede, a carteira atacada recebeu US$ 26 milhões de outra carteira HOT da Binance chamada “Binance 16” em 5 de novembro. Isso pode falar a favor e contra a teoria do Binance Insider, pois alguém na Binance pode ter conhecimento do carteira foi recentemente reabastecida, mas também porque a Binance é um alvo PRIME para ataques, sendo algo como um troféu para hackers, sendo a maior bolsa e tudo mais, é provável que as carteiras HOT da bolsa sejam monitoradas de perto por possíveis hackers.

A Binance T confirmou ou negou o ataque até o momento. A carteira do implementador da Binance está inativa desde dezembro de 2020 , e a carteira da vítima T é necessariamente afiliada à Binance. No entanto, no blog da Binance, um colaborador pseudônimo com um histórico de postagens impressionante, chamado The Narrator, escreveu sobre a exploração e disse: “O endereço da vítima está conectado ao implantador #Binance”.

Um porta-voz da Binance confirmou à CoinDesk que sua equipe de segurança está investigando a exploração.

Como o hacker e a vítima ainda são desconhecidos, este é um momento para refletir sobre uma questão relacionada e crescente na Cripto: os impostos. Esta semana é a Semana Fiscal aqui na Consensus Magazine, e estamos focados nas grandes e pendentes questões relativas às políticas tributárias em todo o mundo para esta indústria nascente.

Um dos maiores problemas são as implicações fiscais para as pessoas e empresas que são vítimas de uma exploração. É um grande problema, considerando a frequência com que as explorações acontecem no DeFi e na Cripto em geral . Na semana passada, uma das maiores bolsas Poloniex confirmou que sofreu uma violação de US$ 114 milhões , por exemplo.

A Poloniex disse que iria curar os usuários afetados, mas isso por si só levanta implicações importantes na declaração de impostos. Quando a FTX, a bolsa fraudulenta dirigida por uma equipe de lavadores de dinheiro liderada pelo recentemente condenado Sam Bankman-Fried, foi hackeada em novembro de 2022, isso aumentou as preocupações dos clientes da FTX.

Veja também: O IRS deve atender a este aviso | Semana Fiscal 2023

“De acordo com o código tributário [dos EUA], alegar que uma perda é resultado de um roubo é muito mais difícil do que apenas dizer que foi um roubo. O contribuinte geralmente precisa mostrar que ocorreu um roubo criminoso”, escreveu o chefe de soluções governamentais da TaxBit, Miles Fuller, em um artigo de opinião recente . Além disso, os comerciantes precisam convencer o IRS de que sua atividade estava a serviço da obtenção de renda e que um roubo genuíno realmente aconteceu – pontos que são complicados no mundo mais amplo da Cripto, especialmente porque as explorações muitas vezes ficam sem solução.

Além disso, escreveu Fuller, “os contribuintes ainda precisarão esperar antes de deduzir quaisquer perdas porque as perdas não são dedutíveis até que haja uma certeza razoável sobre se ou quanto de recuperação será feita, porque essa recuperação reduz o valor da perda que pode ser reivindicado.”

Quando as vítimas de hackers recebem restituição, como devem caracterizá-la? E se uma exchange decidir reembolsar os usuários usando um token, à la Bitfinex em 2018? Os airdrops de token são geralmente considerados renda quando recebidos, uma Política que muitos especialistas fiscais gostariam de atualizar a ponto de os airdrops serem convertidos em outras criptomoedas ou fiduciários.

Finalmente, é claro que o recente hack da carteira HOT é um lembrete de quão onerosa é a Política tributária atual para os usuários médios de Cripto . O explorador fez uma série de transações imediatamente após o hack – enviando US$ 2,7 milhões para 10 novos endereços em oito minutos, de acordo com dados do Etherscan.

De acordo com a lei dos EUA, cada uma dessas conversões de Tether para ether são Eventos tributáveis, assim como as seguintes conversões em Bitcoin. É difícil sentir simpatia por um ladrão e, neste momento, parece improvável que ele pague de qualquer maneira, mas o rasto das transacções é um lembrete de quão insensata é a actual Política fiscal. O valor lavado permaneceu praticamente o mesmo e, ainda assim, a cada salto, a conta fiscal do usuário aumenta.

Esta é uma das muitas razões pelas quais as criptomoedas ainda não se tornaram uma forma regular de pagamento, apesar de partilharem muitos dos atributos do dinheiro. Muitos peritos fiscais, por exemplo, argumentam que as conversões devem ser consideradas pagamentos “em espécie” ou ter restrições mínimas.

Em ambos os casos, é improvável que a Cripto ou os hacks de Cripto desapareçam tão cedo. Então, vamos pensar bem sobre as implicações fiscais.