Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha emesso il tanto atteso regime fiscale per le transazioni Criptovaluta , stabilendo regole di archiviazione per i broker di asset digitali che inizieranno con le transazioni effettuate l'anno prossimo, ma ha rinviato alcune delle sue decisioni più controverse sui broker che non prendono mai possesso dei clienti ' Cripto.

Le nuove regole dell'Internal Revenue Service (IRS) per i broker Cripto rilasciate venerdì richiedono che le piattaforme di trading, i servizi di portafoglio ospitati e i chioschi di risorse digitali forniscano informazioni sui movimenti e sui guadagni delle risorse dei clienti. Tali asset includeranno anche, in circostanze molto limitate, le stablecoin come (USDT) di Tether e (USDC) di Circle Internet Financial e token non fungibili (NFT) di alto valore, sebbene l'IRS si rifiuti esplicitamente di regolare i battaglia di lunga data sulla questione se i token debbano essere considerati titoli o materie prime.

Sebbene questa regola si concentri sulle piattaforme più ovvie come Coinbase Inc. (COIN) e Kraken, le aziende Cripto non custodite, come gli scambi decentralizzati e i fornitori di portafogli non ospitati, stanno ottenendo solo una tregua temporanea dalle nuove richieste di archiviazione. Le popolari piattaforme Cripto che gestiscono una "sostanziale maggioranza" di transazioni T possono più aspettare le regole, ha sostenuto l'agenzia, ma le altre questioni necessitano di ulteriori studi e avranno una propria regola "entro la fine dell'anno".

"Il Dipartimento del Tesoro e l'IRS non sono d'accordo sul fatto che i partecipanti al settore non custodito non debbano essere trattati come broker", secondo le spiegazioni incluse nella regola del venerdì. "Tuttavia, il Dipartimento del Tesoro e l'IRS trarrebbero vantaggio da un'ulteriore considerazione delle questioni che coinvolgono i partecipanti al settore non detentivo."

La regola finale per i broker più comunemente utilizzati inizia con le transazioni il 1° gennaio 2025, lasciando ai contribuenti Cripto un altro anno di archiviazione in cui dovranno calcolare da soli i loro rendimenti per il 2024 nel frattempo, sebbene le società Cripto siano già state muoversi per adattarsi. L'IRS ha concesso un ulteriore anno fino al 2026 affinché i broker iniziassero a KEEP traccia della "base di costo" per gli asset, ovvero l'importo per cui ciascuno era stato originariamente acquistato.

Anche le transazioni immobiliari pagate con criptovalute dopo il 1° gennaio 2026 dovranno essere segnalate, afferma il regolamento. Le "persone segnalanti nel settore immobiliare" dovranno dichiarare il valore equo di mercato delle risorse digitali utilizzate in qualsiasi transazione di questo tipo.

Un disegno di legge sulle infrastrutture del 2021 presentato al Congresso aveva posto le basi affinché l'IRS del Tesoro stabilisse questo approccio formale alle Cripto, e da allora il settore è stato frustrato da un processo continuamente ritardato. La proposta finale ha attirato 44.000 commenti pubblici .

"Grazie all'Infrastructure Investment and Jobs Act bipartisan, gli investitori in asset digitali e l'IRS avranno un migliore accesso alla documentazione di cui hanno bisogno per presentare e rivedere facilmente le imposte

rendimenti”, ha dichiarato in una nota il vicesegretario ad interim per la Politiche fiscale Aviva Aron-Dine. "Attraverso l'implementazione dei requisiti di rendicontazione della legge, questi regolamenti finali aiuteranno i contribuenti a pagare più facilmente le tasse dovute secondo la legge attuale, riducendo al contempo l'evasione fiscale da parte dei ricchi investitori."

Il commissario dell'IRS Danny Werfel ha affermato che i regolamenti finali hanno accolto i commenti del pubblico.

"Queste normative rappresentano una parte importante dell'impegno più ampio in materia di conformità fiscale individuale ad alto reddito. Dobbiamo assicurarci che le risorse digitali non vengano utilizzate per nascondere il reddito imponibile e queste normative finali miglioreranno il rilevamento della non conformità nell'ambito ad alto rischio di risorse digitali", ha affermato. "La nostra ricerca e la nostra esperienza dimostrano che la rendicontazione di terze parti migliora la conformità. Inoltre, queste normative forniranno ai contribuenti le informazioni tanto necessarie, che ridurranno gli oneri e semplificheranno il processo di rendicontazione della loro attività relativa alle risorse digitali."

Il processo di stesura di questa controversa norma fiscale ha suscitato una diffusa preoccupazione da parte del settore che il governo degli Stati Uniti potesse esagerare imponendo requisiti impossibili a minatori, forum online, sviluppatori di software e altre entità che aiutano gli investitori ma T sarebbero tradizionalmente considerati broker e T lo fanno. disporre delle informazioni sui clienti né dell’infrastruttura Dichiarazione informativa che consentirebbe loro di conformarsi.

L'IRS ha affermato di riconoscere che i broker Cripto T dovrebbero includere coloro che "forniscono servizi di convalida senza fornire altre funzioni o servizi, o persone che sono impegnate esclusivamente nell'attività di vendita di determinati hardware o di concessione di licenze per determinati software, per i quali l'unica funzione è quella di consentire alle persone di controllare le chiavi private utilizzate per accedere alle risorse digitali su un registro distribuito."

Le autorità fiscali statunitensi stimano che circa 15 milioni di persone saranno interessate dalla nuova regola e che circa 5.000 aziende dovranno adeguarsi.

L'IRS ha affermato di aver cercato di evitare alcuni oneri a carico degli utenti delle stablecoin, soprattutto se utilizzate per acquistare altri token e nei pagamenti. Fondamentalmente, un normale investitore e utente Cripto che T guadagna più di 10.000 dollari in stablecoin in un anno è esentato dalla segnalazione. Le vendite di stablecoin, le più frequenti nei Mercati Cripto , verranno conteggiate collettivamente in un rapporto "aggregato" piuttosto che come transazioni individuali, ha affermato l'agenzia, anche se gli investitori di stablecoin più sofisticati e con volumi elevati T saranno idonei. L'agenzia ha affermato che questi token "rientrano inequivocabilmente nella definizione legale di risorse digitali in quanto sono rappresentazioni digitali del valore della valuta fiat registrata su registri distribuiti protetti crittograficamente", quindi T possono essere esentati nonostante il loro obiettivo di raggiungere questo obiettivo. un valore costante. L'IRS ha inoltre affermato che ignorare totalmente tali transazioni "eliminerebbe una fonte di informazioni sulle transazioni di asset digitali che l'IRS può utilizzare per garantire il rispetto degli obblighi di rendicontazione dei contribuenti".

Ma l’IRS ha aggiunto che se il Congresso approvasse ONE dei suoi progetti di legge che regolerebbero gli emittenti di stablecoin, le norme fiscali potrebbero dover essere riviste.

L'agenzia fiscale ha anche dovuto affrontare complesse argomentazioni legali nel determinare come gestire gli NFT, secondo le sue ampie note su quell'argomento, e l'agenzia ha deciso che solo i contribuenti che guadagnano più di $ 600 in un anno dalle loro vendite NFT necessitano che i loro proventi aggregati siano comunicati all'agenzia. governo. La documentazione risultante includerà le informazioni identificative dei contribuenti, il numero di NFT venduti e quali sono stati i profitti. "L'IRS intende monitorare gli NFT segnalati con questo metodo di rendicontazione aggregata opzionale per determinare se tale rendicontazione ostacola i suoi sforzi di applicazione delle tasse", si legge nel testo della norma. "Se vengono rilevati abusi, l'IRS riconsidererà queste regole speciali di segnalazione per gli NFT".

Nell'ambito dei suoi sforzi, l'IRS ha pubblicato la sua definizione di risorse digitali e le varie attività coperte dalla normativa di venerdì.

L'IRS ha inoltre definito un approdo sicuro per determinati requisiti di rendicontazione "su cui i contribuenti possono fare affidamento per allocare la base inutilizzata delle risorse digitali alle risorse digitali detenute in ciascun portafoglio o conto del contribuente a partire dal 1° gennaio 2025", ha affermato.

All'inizio di quest'anno, l'agenzia fiscale statunitense aveva pubblicato una proposta di modulo 1099-DA per tracciare le transazioni Cripto , il modulo che milioni di investitori in Cripto avrebbero ricevuto dai loro broker.

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L'IRS ha chiarito venerdì che qualsiasi tentativo in questa regola di assegnare bucket alle Cripto T è inteso a rafforzare una parte nella battaglia in corso nel settore con le autorità di regolamentazione - in particolare la Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti - per definire se i token sono titoli o materie prime. Questo dibattito infuria ora in diversi casi davanti ai giudici federali, e mentre la SEC è disposta ad ammettere solo che il Bitcoin (BTC) è decisamente fuori dalla portata dell'agenzia, il presidente della Commodity Futures Trading Commission Rostin Behnam ha affermato che l'ether di Ethereum (ETH) è anche una merce . Tale posizione "non rientra nell'ambito di applicazione di questi regolamenti finali", ha spiegato l'IRS.

Nikhilesh De ha contribuito al reporting.