Perché abbiamo ancora bisogno di una guida sulla tassazione dei premi di staking

Il 2 febbraio, l'Internal Revenue Service ha accettato di rimborsare a Joshua e Jessica Jarrett circa $ 3.200 in tasse pagate sui premi di staking di Tezos (XTZ) guadagnati nel 2019. I Jarrett hanno intentato una causa contro l'IRS nel maggio 2021 nel Middle District del Tennessee dopo aver depositato e pagare le tasse del 2019.

Phil Gaudiano è co-fondatore di Polygon Advisory Group, un fornitore di servizi fiscali e contabili con sede in Virginia. E' dottore commercialista.

Quasi immediatamente, i canali Cripto sui social media sono esplosi con giubilo, celebrando l’errata convinzione che il reddito da staking non fosse più tassabile. Ecco i punti più alti:

Per comprendere l'importanza del caso Jarrett e le sue potenziali conseguenze sulla tassazione dei proventi delle puntate, esaminiamo la questione.

Questo pezzo fa parte della Tax Week di CoinDesk

Lo staking si riferisce al processo di blocco delle risorse Cripto per partecipare al meccanismo di consenso di una blockchain, convalidando così le transazioni. In cambio dell'utilizzo delle monete dell'investitore per convalidare queste transazioni e aggiungerle alla blockchain, la rete premia il detentore delle monete.

In pratica, i premi di staking guadagnati da un investitore sono generalmente considerati in ONE modi:

Non esiste una posizione definitiva dell’IRS che affronti specificamente la tassazione dei premi di staking. Dobbiamo piuttosto analizzare i proventi dello staking sulla base dei concetti fiscali coinvolti, rispettando sempre il principio generale contenuto nella comunicazione IRS 2014-21 secondo cui le Cripto sono considerate proprietà ai fini della tassazione statunitense.

Nella nostra pratica fiscale, crediamo da tempo che i premi di staking siano riconosciuti come reddito al ricevimento, misurato come il valore equo di mercato del bene ricevuto come premio di staking. Di seguito viene spiegato il motivo:

La sezione 61 del Codice tributario definisce il reddito lordo. Innanzitutto esamineremo il §61(a)(4), il quale stabilisce che gli interessi ricevuti sono inclusi nel reddito lordo. Ne consegue che se consideriamo i premi dello staking come pagamenti di interessi di fatto, tali premi dovrebbero essere inclusi nel reddito lordo di chi guadagna.

Se consideriamo invece le ricompense dello staking come un pagamento per i servizi, esamineremo il §61(a)(1), che afferma che il compenso per i servizi è incluso nel reddito lordo. In generale, il compenso per i servizi viene pagato in contanti (cioè in busta paga). Tuttavia, i premi di staking vengono pagati in Cripto. Non importa, il §83(a) ci dice che la proprietà trasferita in relazione alla prestazione di servizi dovrebbe essere inclusa nel reddito al suo giusto valore di mercato, al netto di qualsiasi importo pagato.

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Pertanto, sia che si consideri lo staking dei premi come interesse o come pagamento per la fornitura di servizi alla rete, i premi sono considerati reddito quando guadagnati. Oltre ad aggiungere l'importo dovuto all'IRS, il riconoscimento del reddito da staking ha due principali attributi fiscali in quanto assegna una base alle monete premiate nell'importo del reddito riconosciuto e inizia il periodo di detenzione per il trattamento delle plusvalenze sulla vendita del monete in un secondo momento.

Gli avvocati dei Jarrett sostenevano che le ricompense messe in palio non dovrebbero essere viste come compensi o interessi, ma come beni di nuova creazione, come i raccolti di un contadino o il dipinto di un artista. Anche se questo argomento alla fine verrà deciso, o attraverso i tribunali o attraverso la legislazione, T credo che questo argomento abbia valore. Come nota a margine, trattare i premi di staking come proprietà di nuova creazione avrebbe conseguenze fiscali negative nel lungo periodo. Gli agricoltori e gli artisti riconoscono il reddito ordinario (non le plusvalenze) sulla vendita delle loro scorte ed entrambi sono soggetti alle imposte sul lavoro autonomo.

Il tentativo dell'IRS di pagare ai Jarrett il rimborso è stata una mossa intelligente. Se i Jarrett avessero accettato, per il prezzo speciale di $ 3.200, l'IRS avrebbe evitato che la questione se i premi di staking fossero tassabili venisse decisa da un tribunale distrettuale.

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Invece, il caso passerà ora al processo nella primavera del 2023. L’IRS ha effettivamente guadagnato tempo per a) attendere indicazioni/legislazione, oppure b) catturare un altro contribuente con entrate di puntata non reclamate e portare il caso al tribunale tributario. , in cui una decisione costituirebbe un precedente federale. Quindi, per il momento, il caso Jarrett non ha fatto nulla per cambiare il modo in cui le ricompense di staking vengono tassate negli Stati Uniti.

Il problema più significativo è la mancanza di una guida ufficiale sulle Cripto nel loro insieme e la capacità di una causa legale di poco conto e piuttosto frivola di suscitare Waves così grande. Già i social media e alcuni siti web Cripto sono pieni di post e articoli che affermano che i premi di staking non sono tassabili a causa del caso Jarrett. Questi post sono sbagliati, ma finché non avremo una legislazione, regolamenti e linee guida chiare su queste pratiche Cripto comuni, non molte persone ne capiranno il motivo.

Le Cripto T ti salveranno dalle tasse, ma alla fine potrebbero renderle più facili da pagare, afferma il futurista Dan Jeffries.

La guida fiscale è in ritardo rispetto all’innovazione. Lo stesso vale per il software fiscale. Nel frattempo abbondano le idee sbagliate. Se non fanno attenzione, gli investitori possono finire per dover pagare più tasse del previsto e dover scaricare Cripto per pagare il conto.

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