Ang Mga Pitfalls ng Pagbayad sa Crypto

Parami nang parami, ang mga kumpanya ay naghahangad na mabayaran ang kanilang mga empleyado at iba pang mga service provider ng Crypto at iba pang mga digital na asset.

Ang kasanayang ito ay nagtataas ng mga katulad na isyu sa mga nangyayari kapag binabayaran ang mga empleyado o nagbabayad ng mga service provider nang may katarungan. Ang mga uri ng compensatory digital asset grant na ito ay nangangailangan ng maingat at madiskarteng pagpaplano.

Parehong magkasosyo sina Amy Sheridan at Natalie Lederman sa law firm na Sullivan & Worcester LLP. Ang artikulong ito ay bahagi ng Tax Week ng CoinDesk .

Bagama't maraming kumpanya ng Crypto ang nag-set up ng mga operasyon sa labas ng mga estado – at maaaring magsagawa ng mahusay na pagsisikap upang maiwasan ang pagkakaroon ng anumang footprint sa US – ang mga panuntunan sa buwis ng US ay may napakalawak na abot para sa mga indibidwal.

Kung ang compensatory digital asset grant ay ginawa sa mga US citizen, green card holder o residente, (o sa sinumang gumagawa ng anumang trabaho sa US sa oras ng grant, o vesting at exercise period), ilalapat ang mga panuntunan sa buwis sa US. Sa madaling salita, malamang na kailangang magbayad ng mga buwis sa US ang mga receiver.

Ang pagkabigong isaalang-alang ang mga panuntunan sa buwis sa US ay maaaring magkaroon ng kakila-kilabot na kahihinatnan para sa mga empleyado. Kung nilabag, ang isang partikular na bastos na US Internal Revenue Service (IRS) code - partikular, ang Seksyon 409A - ay nagpapataw ng isang 20% ​​na buwis sa excise (kasama ang isang premium na parusa sa interes). Ang probisyon na iyon ay nangangailangan din ng pagsasama ng kita sa vesting, kahit na ang digital asset grant ay hindi likido (tulad ng maraming mga naka-lock na token) o hindi pa maililipat.

Read More: Ano ang Problema sa Delaware? Paano Naging isang Global Tax Avoidance Hub / Opinyon ang Home State ni JOE Biden

Bilang karagdagan sa paglikha ng problema sa pagkatubig para sa (madalas na hindi mapag-aalinlangan) na empleyado, maaari rin itong magresulta sa hindi pagkakatugma ng credit sa dayuhang buwis, na talagang hindi magagamit ang isang kredito at magreresulta sa mas mataas na rate ng buwis sa kita na binubuwisan na sa pinakamataas na marginal tax rate sa US

Sa pagitan ng mataas na marginal rate, ang excise tax at potensyal para sa foreign tax credit mismatch, hindi mahirap isipin ang mga sitwasyon kung saan ang mga Crypto o digital asset grant ay binubuwisan sa 80% o mas mataas na epektibong rate dahil sa hindi magandang pagpaplano.

Malamang na patas na sabihin na ang mga panuntunan sa buwis sa US ay karaniwang hindi idinisenyo nang nasa isip ang mga Crypto o digital asset grant. Habang ginagawang mas kumplikado ang mga gawad na ito upang magdisenyo (kumpara sa tradisyonal na mga interes ng stock o pakikipagtulungan), lumilikha din ito ng mga pagkakataon para sa pagkamalikhain.

Sa pangkalahatan, itinuturing ng mga panuntunan sa buwis ng US ang mga token o Crypto grant bilang mga paglilipat ng , o mga pangakong ililipat, ang ari-arian. Ang mga naturang pagsasaayos ay may posibilidad na idinisenyo bilang alinman sa mga opsyon upang matanggap ang digital asset bilang isang tahasan na pagbibigay ng asset na iyon at samakatuwid ay napapailalim sa mga kundisyon sa forfeiture, o bilang mga pangakong ibibigay ang asset kapag natugunan ang ilang partikular na kundisyon sa vesting.

Ang bawat isa sa mga istrukturang ito, gayunpaman, ay may mga pakinabang at disadvantages. Kabilang sa mga alalahaning iyon ay ang kakayahang umangkop na mayroon ang mga tagapag-empleyo sa oras ng isang bayad na paglipat. Naaapektuhan nito ang potensyal para sa paborableng mga rate ng buwis sa capital gains sa isang tuluyang pagbebenta ng asset, pagkatubig at mga panganib sa pagtatasa pati na rin ang pangkalahatang pagiging kumplikado ng pagsasaayos - lahat ng ito ay kailangang maingat na pamahalaan.

Ang mga patakaran sa buwis sa US ay karaniwang nangangailangan ng pagsasama ng kita (at pag -uulat) kapag ang paksa ng mga digital na assets ay inilipat sa mga empleyado at, sa ilalim ng ilang mga pangyayari, sa vesting.

Ang patas na halaga sa merkado ng isang digital na asset ay nabubuwisan, kaya napapailalim ito sa ordinaryong buwis sa kita sa panahong iyon. Sa ilalim ng ilang partikular na sitwasyon, ang mga buwis sa trabaho (ibig sabihin, mga buwis sa Social Security at Medicare) ay maaaring bayaran sa vesting, na maaaring o hindi sa oras ng paglipat. Dagdag pa, ang petsa ng paglipat o pag-vesting ay maaaring mangyari o hindi sa parehong oras na likido ang digital asset.

Ang parehong mga isyu sa liquidity ay lumitaw sa mga tradisyunal na paglilipat ng equity sa mga empleyado at karaniwang pinangangasiwaan sa pamamagitan ng "net" o "cashless" na mga mekanismo, kung saan ang halaga ng equity na sa huli ay natatanggap ng empleyado ay binabawasan upang ipakita ang mga halaga ng buwis na binabayaran sa ngalan ng empleyado.

Read More: Crypto Capital Gains at Tax Rates 2022

Madalas ihanay ng mga employer ang kaganapan sa buwis sa kaganapan ng pagkatubig upang limitahan ang pagkalito dito. Kasama rin dito kung minsan ang paggamit ng isa pang kaayusan upang magbigay ng cash sa empleyado o service provider, tulad ng pautang o karagdagang mga bonus na cash.

Sa konteksto ng digital asset, gayunpaman, ang mga solusyong ito ay hindi palaging available o kanais-nais.

Una, ang halaga ng mga digital na asset ay maaaring maging lubhang pabagu-bago, kahit na sa maikling panahon. Alinsunod dito, ang buwis na dapat bayaran kaugnay ng paksang digital asset ay maaaring higit na lumampas sa mga regular na antas ng kompensasyon ng empleyado o service provider o kung ano ang realistikong maibibigay ng kumpanya sa empleyado upang pamahalaan ang mga problema sa pagkatubig.

Pangalawa, kung titingnan ang paksang digital asset sa ilalim ng mga naaangkop na federal securities laws bilang isang seguridad, maaaring kailanganin ng empleyado na hawakan ang digital asset nang hanggang ONE taon kasunod ng mga paniniwala ng Rule 144 ng United States Securities Act of 1933.

Kaugnay ng buwis, securities law at iba pang kalabuan na patuloy na umiiral sa konteksto ng pagbibigay ng kompensasyon sa mga empleyado at iba pang service provider na may Crypto at iba pang mga digital na asset, mahalagang mag-ingat at mag-ingat, at humingi ng ekspertong payo upang maiwasan ang ilan sa ang pinakakaraniwang komplikasyon at mga pitfalls.