:format(webp)/cloudfront-us-east-1.images.arcpublishing.com/coindesk/GM2HUUZYXZD7DBEHRO6QXUPSBE.jpg)
Kahit na sa kalaliman ng taglamig, ang Crypto ay patuloy na gumagawa ng pangunahing pag-unlad – lalo na sa mga tuntunin ng pag-aampon ng mga nangungunang negosyo at institusyon sa mundo. Ang Ethereum, ang nangunguna sa blockchain para sa mga makabagong teknolohiya tulad ng decentralized Finance (DeFi) at NFTs, ay nakumpleto kamakailan ang inaasam-asam na Merge nito – nagpapasiklab ng interes sa institusyon at nagbubukas ng mga pagkakataon sa pagbuo ng ani sa pamamagitan ng proof-of-stake (POS) blockchain nito.
Si Miles Fuller ang pinuno ng mga solusyon ng gobyerno sa TaxBit. Ang piraso na ito ay bahagi ng Tax Week ng CoinDesk .
Bilang isang umuusbong na klase ng asset, ang Crypto ay nagtataas ng maraming nakalilitong tanong para sa mga mamumuhunan at regulator. Kasabay nito, ang isang poll sa Oktubre na isinagawa ng Crypto Council for Innovation ay nagpahiwatig na ang karamihan ng mga botante sa US ay nagnanais ng higit pang regulasyon ng Crypto at naniniwala na ang mga mambabatas ay dapat ituring ang Cryptocurrency bilang isang seryoso at wastong bahagi ng ekonomiya. Ngunit ang kakulangan ng kalinawan ng regulasyon ay naging isang malaking hadlang pagdating sa pag-aampon ng Crypto para sa parehong mga indibidwal at institusyon.
Upang matugunan ang problemang ito, dapat nating sikaping mas maunawaan ang isang pangunahing bahagi ng regulasyon: mga buwis. Lalo na kung nauugnay ang mga ito sa mga NFT, staking at yield farming.
Tingnan din: Ang Susi sa Pagbubuwis sa Mga Digital na Asset ay Paghahanap ng Tamang Cubbyhole | Opinyon
Paano binubuwisan ang mga NFT?
Noong Nobyembre, inanunsyo ng Meta na malapit nang pahintulutan ng Instagram ang mga creator na mag-mint at magbenta ng mga non-fungible token nang direkta sa social platform. Tumutulong din ang Reddit na kunin ang NFTs mainstream. Mula noong buksan ang NFT marketplace nito noong Hulyo, mahigit 2.5 milyong bagong wallet ang nalikha, at ang pinagsama-samang benta ng Reddit NFT ay lumampas sa $6.5 milyon. Habang patuloy na lumilipad ang mga inisyatiba ng NFT ng mga nangungunang negosyo sa mundo, dapat na maingat na isaalang-alang ng mga user ang pangunahing implikasyon sa buwis:
- Ang mga NFT ay hindi nabubuwisan sa paggawa ngunit nabubuwisan kapag ibinenta ayon sa patas na halaga ng pamilihan (FMV) ng cash o Cryptocurrency na natanggap.
- Ang halaga ng mga asset na natanggap sa pagbebenta ng isang NFT ay itinuturing na kabuuang kita na maaaring bawasan ng mga gastos na nauugnay sa paglikha at pagbebenta (tulad ng mga bayarin sa GAS ) ng NFT.
- Ang nagreresultang netong kita mula sa pagbebenta ng mga NFT ay nailalarawan bilang ordinaryong kita para sa mga layunin ng buwis at maaari ding sumailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho kung ang aktibidad ng paglikha ng NFT ay tumaas sa antas ng isang "kalakalan o negosyo." Gayunpaman, sa kasalukuyan ay walang malinaw na mga panuntunan o patnubay kung kailan tumaas ang aktibidad ng NFT sa antas ng isang "kalakalan o negosyo." Ayon sa kaugalian, ang isang aktibidad ay kailangang isagawa nang may pagpapatuloy, regular at layunin na kumita upang maituring na isang kalakalan o negosyo para sa mga layunin ng buwis.
- Ang mga komisyon o royalties na natanggap mula sa downstream na muling pagbebenta ng isang NFT ay halos tiyak na kita, ngunit wala pang opisyal na patnubay tungkol dito.
- Ang muling pagbebenta ng isang NFT ay isang nabubuwisang pagbebenta ng ari-arian na katulad ng iba pang mga cryptocurrencies (na itinuturing na ari-arian sa ilalim ng tax code).
- Posibleng ang ilang NFT ay maaari ding maging "makukolekta" para sa mga layunin ng buwis, at sa gayon ay sasailalim sa mas mataas na rate ng buwis na 28%. Ngunit kasalukuyang walang malinaw na patnubay mula sa IRS kung kailan itinuturing na collectible ang isang NFT, at malamang na nililimitahan ito ng umiiral na batas sa mga NFT na mga gawa ng sining.
Read More: Ang Epekto ng Buwis ng Plataporma at Mga Pagkabigo sa Protocol ngayong Taon | Opinyon
Paano binubuwisan ang staking?
Dahil sa makasaysayang pag-upgrade ng Ethereum sa proof-of-stake, at maraming nangungunang exchange ang nag-aalok ng mga pagkakataon sa custodial staking (gaya ng taunang porsyento ng staking yield ng ETH na kasing taas ng 4-5%), ang mga tanong tungkol sa staking rewards ang nangunguna sa isipan ng maraming US mga mamumuhunan. Walang opisyal na patnubay kung paano dapat buwisan ang staking, ngunit ang Internal Revenue Service ay lumilitaw na tinitingnan ito bilang taxable ayon sa mga sumusunod na punto:
- Ang paunang pagkilos ng pag-staking ng Crypto ay malamang na hindi isang nabubuwisan na kaganapan sa sarili nito, bagama't malamang na mayroong isang pagbubukod patungkol sa "liquid staking" sa Ethereum na nagbibigay sa iyo ng isang fungible token bilang kapalit ng iyong stake na ETH .
- Ang delegasyon ng mga unit sa isang staker (gaya ng staking sa pamamagitan ng pool versus solo staking) ay malamang na hindi mabubuwisan hangga't ang staking rights lang ang ililipat ng delegator at hindi ng aktwal na unit.
- Ang mga unit na natanggap mula sa staking (sa pamamagitan ng block reward at transaction fee) ay mabubuwisan kapag natanggap. Sa kaso ng Ethereum, ang mga reward sa staking ay kasalukuyang naka-lock at hindi maaaring direktang i-withdraw, na nagtataas ng isang bukas na tanong kung ang mga reward ay dapat na buwisan bilang kita sa patas na halaga ng pamilihan (FMV) ayon sa sandali ng pagtanggap o sa patas na halaga sa merkado lamang sa sandaling ma-unlock ang mga ito.
- Ang FMV ay itinuturing bilang kabuuang kita mula sa staking, at maaari ding bawasan ng mga gastos sa staking (tulad ng mga gastos sa pagpapatakbo ng isang nakatalagang node).
- Ang netong kita ay itinuturing bilang ordinaryong kita at maaaring sumailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho kung ang staking ay tumaas sa antas ng isang "kalakalan o negosyo." (Katulad ng nabanggit sa itaas para sa mga NFT, hindi pa opisyal na tinukoy ang threshold na ito.)
- Kadalasan, ang mga unit na natanggap ay ituturing bilang isang capital asset sa mga kamay ng tatanggap, ibig sabihin ay malamang na makakatanggap sila ng paborableng rate ng buwis sa huling araw na pagbebenta.
Dahil sa kakulangan ng opisyal na patnubay, isang alternatibong pananaw ang naglagay na ang mga reward na natatanggap mula sa staking ay hindi mabubuwisan kapag natanggap. Sa halip, ang anumang mga reward na natanggap mula sa staking ay maaaring hindi mabubuwisan hanggang sa tuluyang pagbebenta. Sa pagbebenta, ang mga gantimpala ay mabubuwisan bilang ordinaryong kita (sa halip na mga capital gain), kaya hindi sila makakatanggap ng paborableng rate ng buwis.
Ang pananaw na ito ay nililitis sa pederal na hukuman sa Tennessee hinggil sa Tezos staking reward bilang bahagi ng isang paghahabol para sa refund ng buwis, ngunit ipinagkaloob ng gobyerno ang refund at na-dismiss ang kaso. Kaya, maliban kung ang IRS ay gumawa ng isang malinaw na pahayag tungkol sa usapin o ito ay lumitaw muli sa paglilitis, ang isyu ay mananatiling hindi nalutas.
Sa kaso ng Ethereum staking rewards sa pamamagitan ng centralized exchange gaya ng Coinbase, ang platform ay maaaring mag-isyu ng 1099-MISC sa mga indibidwal at ang IRS para sa mga user na kumikita ng hindi bababa sa $600 sa “miscellaneous” na kita. Hindi alintana kung ang mga reward ay maaaring i-unlock o hindi, ang pinakaligtas na landas ay malamang na ituring ang lahat ng mga reward bilang kita sa patas na halaga sa merkado ayon sa sandali ng pagtanggap.
Paano binubuwisan ang ani ng DeFi at liquidity farming?
Ang 2022 US individual income tax return ay kitang-kitang hina-highlight ang “Digital Assets” para makita ng daan-daang milyong nagbabayad ng buwis. Bilang bahagi ng mga tagubilin, ang 1040 Form ay nagsasabing: “Lagyan ng check ang 'Oo' kung anumang oras sa 2022 ay: Nakatanggap ka ng mga bagong digital asset bilang resulta ng pagmimina, staking, at mga katulad na aktibidad."
Gaya ng tinalakay sa itaas, ipinapakita ng tanong na ito na malamang na tinitingnan ng IRS ang pagtanggap ng mga reward sa staking bilang isang kaganapang nabubuwisan. Hiwalay, ang pagsasama ng "mga katulad na aktibidad" ay nagpapahiwatig din na malamang na tinitingnan ng IRS ang anumang resibo ng isang digital na asset na hindi ginawa sa pamamagitan ng pagbili gamit ang cash o pagpapalit ng iba pang ari-arian bilang isang kaganapang nabubuwisan. Ang wika ay lumilitaw na sumasaklaw sa isang malawak na hanay ng mga aktibidad na nagbibigay ng kita, kabilang ang mga aktibidad ng DeFi tulad ng pagsasaka ng ani at pagsasaka ng pagkatubig.
Bagama't walang opisyal na patnubay sa pagtrato sa buwis ng mga aktibidad ng DeFi gaya ng pagsasaka ng ani, may mga pangunahing puntong dapat isaalang-alang:
- Ang pagdeposito ng mga pondo sa isang liquidity pool ay malamang na isang taxable na kaganapan kung ang kontrol sa mga unit ay isinuko kapalit ng isang token na natanggap bilang kapalit mula sa pool, lalo na kung saan ang kontribusyon ay nakatali sa halaga na iniambag sa halip na ang bilang ng mga yunit na iniambag, na naglalantad ng indibidwal sa hindi permanenteng pagkawala.
- Kung ang deposito sa pool ay isang taxable event, ang anumang exit o withdrawal mula sa pool ay magiging taxable disposition din ng token na natanggap mula sa pool.
- Ang mga yunit na natanggap bilang ani ay malamang na itinuturing bilang ordinaryong kita ayon sa patas na halaga sa pamilihan ng mga yunit sa sandali ng pagtanggap. Maaaring mahirap subaybayan ang sandali ng pagtanggap dahil ang pagtanggap ng mga unit ng isang user ay madalas na sinusubaybayan sa loob ng mga smart contract na kumokontrol sa DeFi protocol at makikita lamang ito sa pamamagitan ng user interface sa halip na sa pampublikong blockchain. Ang resibo ng user ng mga unit ay lalabas lamang sa blockchain kapag ang user ay aktwal na nag-withdraw ng mga unit mula sa DeFi protocol.
Ang kakulangan ng tahasang patnubay at ang pagdiskonekta sa pagitan ng aktwal na pagtanggap ng yield sa DeFi at data na nagpapakita ng resibo na iyon para sa mga layunin ng pag-record ay ginagawang ang DeFi sa kasalukuyan ay ONE sa mga mas mahirap na aspeto ng digital asset taxation.
Tingnan din ang: Bakit Maaring I-maximize ng Pagbebenta ng Ilang Bitcoin sa Pagkalugi ang Iyong Potensyal sa Paghawak | Opinyon
Bagama't mayroon pa ring maraming mga kulay-abo na lugar, ang pag-aampon ng Crypto ay nagpapatuloy sa isang kapansin-pansing bilis. Dapat na maingat na isaalang-alang ng mga indibidwal at institusyon ang kanilang mga obligasyon sa buwis, at sa kawalan ng opisyal na patnubay, dapat kumunsulta sa mga propesyonal sa buwis o gawin ang pinakakonserbatibong paraan upang maiwasan ang magastos na pag-audit sa hinaharap.
Ang ilan sa kawalan ng katiyakan na ito ay dapat malutas habang ang IRS ay patuloy na nagbibigay ng gabay. Ang mga iminungkahing regulasyon na nagpapatupad ng mga panuntunan sa pag-uulat ng buwis para sa mga digital asset broker ay makakatulong na linawin ang ilan sa mga panuntunan sa buwis at gawing mas madali para sa mga nagbabayad ng buwis na iulat ang kanilang mga buwis nang tumpak.
Tinukoy kamakailan ng IRS ang gabay sa buwis na nauugnay sa pagpapatunay ng transaksyon ng digital asset, kabilang ang staking, bilang isang priyoridad sa panahon ng 2023. Habang patuloy na lumalaki ang digital asset ecosystem at tumatagal ang tokenized na ekonomiya, kinakailangan para sa IRS na, hangga't maaari, mag-isyu gabay na naglilinaw sa pagtrato sa buwis ng ilang partikular na aktibidad.
